税务人员税费政策要点难点一本通电子书

编者说明

第一章 增值税

第一节 纳税人与征税范围

一、一般纳税人的登记管理

二、视同销售

三、不征收增值税的项目

第二节 税率与征收率

一、增值税税率的适用范围

二、增值税征收率的适用范围

第三节 税收优惠

一、增值税加计抵减税收优惠政策

二、软件产品税收优惠政策

三、资源综合利用产品税收优惠政策

四、起征点和小规模纳税人的优惠政策

五、增值税减免税的适用与放弃

六、即征即退、先征后退与先征后返的比较

第四节 增值税的销售额

一、视同销售的增值税销售额

二、差额征收的增值税销售额

第五节 一般计税方法与简易计税方法

一、混合销售的增值税计算

二、不得抵扣进项税额的相关规定

三、增值税留抵退税政策

四、一般纳税人简易计税方法

第六节 增值税发票管理

一、增值税专用发票

二、增值税电子发票

三、反向开票

四、虚开增值税专用发票的处理处罚

第七节 增值税的征收管理

一、纳税义务发生时间

二、建筑服务增值税的征收管理

附录 《增值税法》与现行增值税重要政策对比

第二章 消费税

第一节 征税范围与税率

一、消费税征税范围和税率的一般规定

二、烟的消费税政策

三、白酒的消费税政策

四、成品油的消费税政策

第二节 应纳税额

一、自产自用应税消费品的消费税

二、已纳消费税的扣除

三、出口应税消费品的消费税

第三章 企业所得税

第一节 纳税人和征税对象

一、居民企业和非居民企业的界定

二、实际联系的判定

三、境内、境外所得来源地的确定原则

第二节 应纳税所得额

一、权益性投资的税务处理

二、视同销售的税务处理

三、企业取得财政性资金作为不征税收入的税务处理

四、混合性投资的税务处理

五、工资薪金的税务处理

六、关联企业借款利息支出的税务处理

七、广告费和业务宣传费的税务处理

八、企业对外捐赠的税务处理

九、坏账准备的税务处理

十、亏损弥补

第三节 税收优惠

一、研发费用加计扣除

二、固定资产加速折旧

三、技术转让所得

四、小型微利企业

五、高新技术企业

第四节 其他事项

一、非货币性资产对外投资的税务处理

二、资产划转的税务处理

三、企业清算的税务处理

第四章 个人所得税

第一节 纳税人

一、居民个人和非居民个人区分

二、判定纳税人在中国境内有住所

三、无住所个人一个纳税年度的境内累计居住天数计算

四、区分境内所得和境外所得

五、无住所个人的个人所得税处理

第二节 征税范围

一、个人所得税的征税范围

二、个人取得的董事费、监事费的个人所得税处理

三、作者创作文学作品的相关收入的个人所得税处理

四、企业为个人支付的与生产经营无关的支出的个人所得税处理

五、企业实行个人承包、承租经营的个人所得税处理

六、个人取得股票股利的个人所得税处理

七、个人取得网络红包的个人所得税处理

第三节 税率和应纳税所得额的确定

一、税率和预扣率的适用范围

二、各项所得应纳税所得额的计算

三、劳务报酬等所得的“一次”收入的确定

四、个人取得非货币形式所得的个人所得税处理

五、个人所得税的扣除项目

六、个人独资企业和合伙企业核定应税所得率征收时应纳税所得额的计算

第四节 专项附加扣除

一、专项附加扣除的范围

二、专项附加扣除的办理环节

三、个人办理专项附加扣除的报送及留存资料

第五节 应纳税额

一、居民个人取得各项所得的个人所得税处理

二、非居民个人各项所得的个人所得税处理

三、工资薪金所得的预扣预缴

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴

五、年度汇算清缴应退或应补税额的计算

六、居民个人取得的年终奖金的个人所得税处理

七、查账征收的个体工商户的扣除项目及标准

第六节 税收优惠

一、法定免征个人所得税的范围

二、法定减征个人所得税的范围

三、个人取得储蓄存款利息的个人所得税处理

四、适用上市公司股息、红利差别化政策时的个人所得税处理

五、个人取得有奖发票的奖金的个人所得税处理

第七节 征收管理

一、扣缴义务人的全员全额申报

二、扣缴义务人手续费处理

三、纳税人应当自行申报的情形

四、年度汇算清缴的范围

第五章 资源和环境保护税相关税种

第一节 资源税

一、资源税的计征方式

二、资源税应税产品的销售数量的确定

三、原矿和选矿产品的区分

四、运杂费的税务处理

五、农村取水的税务处理

六、外购应税产品的税务处理

七、中外合作开采陆上、海上石油资源企业的税务处理

八、申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的税务处理

九、开采或者生产应税产品自用应纳资源税的规定

十、资源税的税收优惠

第二节 环境保护税

一、排污主体和排污行为的税务处理

二、建筑施工噪声、交通噪声的税务处理

三、税务部门与生态环境部门协同

四、居民个人产生生活污水和垃圾的税务处理

五、征收环境保护税的污染物的计税依据

六、污染物排放量的确定

七、环境保护税的税收优惠

第三节 烟叶税

一、烟叶税纳税人的判定

二、价外补贴的税务处理

三、烟叶税应纳税额的计算

第四节 车船税

一、车船税征税范围的确定

二、新能源汽车的税务处理

三、车辆丢失、退回的车船税处理

四、特殊车辆的车船税处理

五、车船税的税收优惠

第六章 财产和行为税相关税种

第一节 土地增值税

一、清算项目的确认

二、开发产品改变用途的土地增值税处理

三、土地增值税收入的确认处理

四、销售价格明显偏低的处理

五、装修费用在土地增值税中的处理

六、不同清算单位之间土地成本分摊处理

七、企业未支付的质量保证金处理

八、同一清算单位不同类型房产之间共同成本费用分摊处理

九、多种形式借款利息支出扣除处理

十、企业用建造的开发产品安置回迁户处理

十一、项目清算后再转让房地产的处理

第二节 房产税

一、企业开发未售出的商品房房产税处理

二、学校的房产税处理

三、融资租赁房产的房产税处理

四、租赁合同约定免租期的房产税处理

五、无租使用其他单位房产的房产税计算

六、房地产企业临时性售楼处、样板房的房产税计算

第三节 城镇土地使用税

一、母子公司之间土地划拨的城镇土地使用税处理

二、学校的城镇土地使用处理

三、地下建筑的城镇土地使用税处理

四、房地产企业开发产品的城镇土地使用税处理

五、企业内部绿化建设占用土地的城镇土地使用税处理

六、无偿使用土地时的城镇土地使用税处理

七、农业观光用地的城镇土地使用税处理

八、物流企业仓储设施用地的城镇土地使用税处理

九、公共租赁住房的城镇土地使用税处理

第四节 契税

一、企业接受房屋、土地使用权投资的契税处理

二、离婚分割财产所得房屋的契税处理

三、房屋交换的契税处理

四、企业通过划拨方式获取的国有土地使用权的契税处理

五、社区养老、托育机构的契税处理

六、个体工商户经营者与其企业之间的房产转移的契税处理

七、法院判决转让不动产产权无效的契税处理

第五节 耕地占用税

一、农村居民建设住宅占用耕地的耕地占用税处理

二、企业临时占用耕地的耕地占用税处理

三、学校内教职工住房占用耕地的耕地占用税处理

四、村办仓库或露天货场临时占用耕地的耕地占用税处理

五、道路建设占用耕地的耕地占用税处理

第六节 城市维护建设税

一、农村地区城市维护建设税的处理

二、城市维护建设税计税依据的确认

三、代扣代缴企业的城市维护建设税计税处理

第七节 印花税

一、融资租赁合同的印花税处理

二、承揽合同的印花税处理

三、建设工程合同的印花税处理

四、买卖合同的印花税处理

五、运输合同的印花税处理

六、技术合同的印花税处理

七、租赁合同的印花税处理

八、保管合同的印花税处理

九、仓储合同的印花税处理

十、财产保险合同的印花税处理

十一、产权转移书据的印花税处理

十二、证券交易的印花税处理

十三、依据法院判决书裁定过户的房产的印花税处理

第八节 车辆购置税

一、价外费用的车辆购置税处理

二、购置旧车的车辆购置税处理

三、丢失、退回车辆的车辆购置税处理

四、不需要办理车辆登记车辆的车辆购置税处理

第七章 社会保险费和非税收入

第一节 社会保险费

一、基本养老保险的种类与区别

二、基本养老保险的领取条件

三、渐进式延迟退休的主要内容与意义

四、企业职工基本养老保险病残津贴的主要内容与意义

五、企业缴纳社会保险费的优惠政策

六、灵活就业人员缴纳社会保险费的优惠政策

第二节 非税收入

一、教育费附加和地方教育附加的优惠政策

二、文化事业建设费的优惠政策

三、残疾人就业保障金的优惠政策

四、工会经费的优惠政策

五、水利建设基金的优惠政策

六、免税商品特许经营费的缴纳义务人与计算

七、水土保持补偿费的优惠政策

八、防空地下室易地建设费的优惠政策

九、土地闲置费的优惠政策

十、矿产资源专项收入的优惠政策

十一、排污权出让收入的优惠政策

十二、森林植被恢复费的优惠政策

十三、草原植被恢复费的优惠政策