增值税法实务电子书

前言

第一章 增值税应税交易

第一节 应税交易的类型

第1集 销售起运地在境内的食品，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第2集 销售所在地在境内的家具，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第3集 出售所在地在境内的住宅，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第4集 出租所在地在境内的厂房，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第5集 转让所在地在境内的海域使用权，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第6集 转让在境内发行的股票，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第7集 境内企业转让外汇，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第8集 提供在境内消费的旅游服务，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第9集 转让在境内消费的商标注册证，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第10集 境内企业转让版权，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第二节 视同应税交易

第11集 企业将自产的服装用于集体福利，要视同应税交易计算缴纳增值税吗？

第12集 企业将委托加工的罐头用于个人消费，要视同应税交易计算缴纳增值税吗？

第13集 企业无偿转让设备，要视同应税交易计算缴纳增值税吗？

第14集 企业无偿转让著作权，要视同应税交易计算缴纳增值税吗？

第15集 企业无偿转让店面，要视同应税交易计算缴纳增值税吗？

第16集 企业无偿转让债券，要视同应税交易计算缴纳增值税吗？

第三节 不征增值税项目

第17集 员工为受雇单位提供取得工资、薪金的服务，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第18集 收取机动车号牌工本费，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第19集 收取旅游发展基金，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第20集 厂房、土地被依法征收而取得补偿，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第21集 取得存款利息收入，要作为应税交易计算缴纳增值税吗？

第四节 应税交易的销售额

第22集 增值税应税交易的销售额包括增值税税额吗？

第五节 增值税小规模纳税人

第23集 符合规定条件的小规模纳税人，可以按照一般计税方法计算缴纳增值税吗？

第二章 增值税税率

第一节 适用13%的增值税税率

第24集 销售手机适用的增值税税率是多少？

第25集 维修汽车适用的增值税税率是多少？

第26集 出租设备适用的增值税税率是多少？

第27集 进口化妆品适用的增值税税率是多少？

第二节 适用9%的增值税税率

第28集 提供公路运输服务适用的增值税税率是多少？

第29集 提供邮件寄递服务适用的增值税税率是多少？

第30集 提供基础电信服务适用的增值税税率是多少？

第31集 提供装修服务适用的增值税税率是多少？

第32集 出租厂房适用的增值税税率是多少？

第33集 转让办公楼适用的增值税税率是多少？

第34集 转让土地使用权适用的增值税税率是多少？

第35集 销售玉米适用的增值税税率是多少？

第36集 销售食用花生油适用的增值税税率是多少？

第37集 销售食用盐适用的增值税税率是多少？

第38集 销售自来水适用的增值税税率是多少？

第39集 销售暖气适用的增值税税率是多少？

第40集 销售冷气适用的增值税税率是多少？

第41集 销售热水适用的增值税税率是多少？

第42集 销售煤气适用的增值税税率是多少？

第43集 销售石油液化气适用的增值税税率是多少？

第44集 销售天然气适用的增值税税率是多少？

第45集 销售二甲醚适用的增值税税率是多少？

第46集 销售沼气适用的增值税税率是多少？

第47集 销售居民用煤炭制品适用的增值税税率是多少？

第48集 销售图书适用的增值税税率是多少？

第49集 销售报纸适用的增值税税率是多少？

第50集 销售杂志适用的增值税税率是多少？

第51集 销售音像制品适用的增值税税率是多少？

第52集 销售电子出版物适用的增值税税率是多少？

第53集 销售膨化肉粉饲料适用的增值税税率是多少？

第54集 销售化肥适用的增值税税率是多少？

第55集 销售农药适用的增值税税率是多少？

第56集 销售农机适用的增值税税率是多少？

第57集 销售农膜适用的增值税税率是多少？

第三节 适用6%的增值税税率

第58集 提供法律咨询服务适用的增值税税率是多少？

第59集 转让版权适用的增值税税率是多少？

第四节 适用0的增值税税率

第60集 出口雨伞适用的增值税税率是多少？

第61集 跨境提供设计服务适用的增值税税率是多少？

第62集 跨境转让专利技术适用的增值税税率是多少？

第五节 适用3%的增值税征收率

第63集 简易计税方法适用的增值税征收率是多少？

第六节 兼营行为

第64集 午餐肉罐头、食用菜籽油销售额能分别核算的，可以分别适用不同增值税税率吗？

第七节 混合销售

第65集 销售空调并负责运输，应如何适用增值税税率？

第三章 增值税应纳税额

第一节 一般计税方法

第66集 采用一般计税方法，增值税销项税额要如何计算？

第67集 采用一般计税方法，增值税应纳税额要如何计算？

第二节 简易计税方法

第68集 采用简易计税方法，增值税应纳税额要如何计算？

第三节 进口增值税

第69集 进口化妆品，增值税组成计税价格要如何计算？

第70集 进口化妆品，进口增值税要如何计算？

第四节 代理申报和代扣代缴

第71集 境外单位在境内取得服务收入，可以委托境内代理人申报缴纳增值税吗？

第72集 境外单位未委托境内代理人申报缴纳增值税，扣缴义务人要如何确定？

第73集 扣缴义务人履行扣缴义务，应扣缴的增值税额要如何计算？

第五节 抵扣凭证

第74集 纳税人要以什么凭证从销项税额中抵扣进项税额？

第六节 销售额币种折算

第75集 出口电子产品价款以美元结算，要折合成人民币计算销售额吗？

第七节 视同应税交易、非货币形式销售额

第76集 企业将自产的毛巾用于集体福利，销售额要如何计算？

第77集 采取以物易物方式销售水泥，其销售额要如何计算？

第八节 核定销售额

第78集 销售额明显偏低且无正当理由，主管税务机关可以依法核定销售额吗？

第79集 销售额明显偏高且无正当理由，主管税务机关可以依法核定销售额吗？

第九节 结转抵扣或者申请退还

第80集 当期进项税额大于当期销项税额的部分，可以结转下期继续抵扣吗？

第81集 当期进项税额大于当期销项税额的部分，可以申请退还吗？

第十节 不得抵扣的进项税额

第82集 简易计税项目对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣吗？

第83集 免征增值税项目对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣吗？

第84集 面粉因保管不善变质报废，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第85集 购进水果用于集体福利，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第86集 购买旅游服务用于集体福利，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第87集 购进商标注册证用于个人消费，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第88集 购进商品房用于集体福利，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第89集 购进并直接用于消费的餐饮服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第90集 购进并直接用于消费的保洁服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第91集 购进并直接用于消费的娱乐服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣吗？

第四章 增值税税收优惠

第一节 未达到起征点免税优惠

第92集 小规模纳税人销售额未达到起征点，可以免征增值税吗？

第二节 农、林、牧、渔业免税优惠

第93集 农业生产者销售自产的小麦，可以免征增值税吗？

第94集 农业机耕服务收入可以免征增值税吗？

第95集 农业机耕相关技术培训收入可以免征增值税吗？

第96集 灌溉服务收入可以免征增值税吗？

第97集 病虫害防治服务收入可以免征增值税吗？

第98集 植物保护服务收入可以免征增值税吗？

第99集 农牧保险服务收入可以免征增值税吗？

第100集 家禽配种服务收入可以免征增值税吗？

第101集 牲畜疾病防治服务收入可以免征增值税吗？

第三节 医疗业免税优惠

第102集 医疗机构提供医疗服务取得的收入，可以免征增值税吗？

第四节 古旧图书免税优惠

第103集 古旧图书销售收入可以免征增值税吗？

第五节 销售自己使用过的物品免税优惠

第104集 自然人转让自己使用过的手提电脑取得的收入，可以免征增值税吗？

第六节 科研、教学用进口仪器设备免税优惠

第105集 进口直接用于科学研究的仪器，可以免征增值税吗？

第106集 进口直接用于教学的设备，可以免征增值税吗？

第七节 无偿援助的进口物资和设备免税优惠

第107集 外国政府无偿援助的进口物资，可以免征增值税吗？

第108集 国际组织无偿援助的进口设备，可以免征增值税吗？

第八节 残疾人免税优惠

第109集 残疾人联合会直接进口供残疾人专用的物品，可以免征增值税吗？

第110集 残疾人个人提供家政服务取得的收入，可以免征增值税吗？

第九节 育养、婚姻介绍、殡葬服务免税优惠

第111集 托儿所提供育养服务取得的收入，可以免征增值税吗？

第112集 幼儿园提供育养服务取得的收入，可以免征增值税吗？

第113集 养老机构提供养老服务取得的收入，可以免征增值税吗？

第114集 残疾人服务机构提供育养服务取得的收入，可以免征增值税吗？

第115集 婚姻介绍服务收入可以免征增值税吗？

第116集 殡葬服务收入可以免征增值税吗？

第十节 学历教育、勤工俭学免税优惠

第117集 学历教育服务收入可以免征增值税吗？

第118集 学生勤工俭学提供服务取得的收入，可以免征增值税吗？

第十一节 文化业免税优惠

第119集 纪念馆举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第120集 博物馆举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第121集 文化馆举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第122集 文物保护单位管理机构举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第123集 美术馆举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第124集 展览馆举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第125集 书画院举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第126集 图书馆举办文化活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第127集 寺庙举办宗教活动的门票收入，可以免征增值税吗？

第十二节 增值税优惠项目核算要求

第128集 兼营增值税优惠项目的，要单独核算增值税优惠项目的销售额吗？

第十三节 增值税优惠选择权

第129集 纳税人可以放弃免征增值税优惠吗？

第五章 增值税征收管理

第一节 纳税义务发生时间

第130集 销售设备收到销售货款，其增值税纳税义务发生时间要如何确定？

第131集 销售纸箱取得货款结算凭证，其增值税纳税义务发生时间要如何确定？

第132集 提供咨询服务先开具发票，其增值税纳税义务发生时间要如何确定？

第133集 企业将自产的帽子用于集体福利，其增值税纳税义务发生时间要如何确定？

第134集 进口农产品，其增值税纳税义务发生时间要如何确定？

第135集 境外单位从境内取得咨询服务收入，增值税扣缴义务发生时间要如何确定？

第二节 纳税地点

第136集 有固定生产经营场所的纳税人，增值税纳税地点要如何确定？

第137集 总机构和分支机构不在同一县（市），增值税纳税地点要如何确定？

第138集 无固定生产经营场所的纳税人，增值税纳税地点要如何确定？

第139集 自然人转让店面，增值税纳税地点要如何确定？

第140集 自然人出租住宅，增值税纳税地点要如何确定？

第141集 自然人转让土地使用权，增值税纳税地点要如何确定？

第142集 自然人提供建筑服务，增值税纳税地点要如何确定？

第143集 进口电子产品，增值税纳税地点要如何确定？

第144集 扣缴义务人代扣代缴税款，增值税纳税地点要如何确定？

第三节 纳税期限

第145集 不经常发生应税交易的纳税人，可以按次缴纳增值税吗？

第146集 以一个月为一个增值税计税期间，纳税人自期满之日起十五日内要申报纳税吗？

第147集 进口药品的增值税要在海关规定的期限申报缴纳吗？

第四节 征收部门

第148集 进口药品的增值税要由海关负责代征吗？

第149集 出口适用零税率的玩具，要向主管税务机关申报办理退（免）税吗？

第五节 电子发票

第150集 电子发票是否与纸质发票具有同等法律效力？

附录

中华人民共和国增值税法