企业财税合规管理指南电子书

本书编写组

序言

1 财税合规概述

1.1 财税合规的含义

1.2 税收法治化——财税合规的背景

（1）税务管理智慧化

（2）税务服务个性化与便捷化

1.3 企业财税合规管理的重要性

（1）符合监管趋势与政策导向

（2）防范潜在风险问题

（3）提升企业管理水平

（4）避免行政处罚与经济损失

（5）维护企业信誉与市场竞争力

1.4 企业财税合规的基本问题

（1）税务登记问题

（2）会计核算与账簿管理问题

（3）涉税事项申报问题

（4）发票管理问题

（5）财税风险管控问题

1.5 了解企业财税风险的方式

（1）企业内部人员自查

（2）聘请外部专业服务机构审查

（3）利用工具进行检查

2 企业财税合规基础信息类指标

2.1 未缴出资金额比例

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.2 股东出资方式

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.3 存在自然人股东

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.4 存在高管在外部企业持股

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.5 存在股权出质

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.6 存在主要资产抵押

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.7 存在知识产权出质

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.8 企业受到行政处罚

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.9 企业被列入经营异常名单

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.10 企业未给员工缴纳社会保险费

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.11 企业被列入违法失信名单

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

2.12 企业高管和股东被列入失信被执行人

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3 企业财税合规发票类指标

3.1 取得增值税普通发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.2 取得增值税专用发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.3 有效销售发票金额与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.4 有效采购发票金额与营业成本费用比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.5 取得个人开具发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.6 取得服务类发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.7 取得零税率发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.8 取得免税发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.9 取得小规模纳税人采购发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.10 取得红字发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.11 取得红字发票时间

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.12 取得作废发票时间

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.13 取得作废发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.14 取得顶额发票金额与有效采购发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.15 取得顶额发票时间

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.16 红字专用发票信息表注明的进项税额与取得红字发票进项税额的比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.17 主要供应商存在非有限公司的组织形式

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.18 尚未开票销售额与增值税销售额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.19 销售给小规模纳税人的销售发票金额与有效销售发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.20 开具红字发票金额与有效销售发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.21 开具红字发票时间

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.22 开具作废发票金额与有效销售发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.23 开具作废发票时间

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.24 开具顶额发票金额与有效销售发票金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.25 开具顶额发票时间

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.26 主要客户存在非有限公司的组织形式

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.27 接受风险发票预警

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.28 存在关联交易

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.29 存在互开发票

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.30 销售发票与采购发票商品种类匹配度

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

3.31 存在发票处罚

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4 企业财税合规财务类指标

4.1 纳税信用等级判定

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.2 存在零申报月数

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.3 高新技术企业资格认定

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.4 高新技术产品（服务）收入与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.5 科技人员数与职工总数比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.6 研发费用与销售收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.7 存在股权变更信息说明

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.8 财务报表营业收入与企业所得税纳税申报表营业收入、增值税应税销售额与增值税开票收入对比

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.9 年度营业成本与年度营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.10 第四季度营业成本与第四季度营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.11 第四季度营业成本与第四季度营业收入比值对年度营业成本与年度营业收入比值的弹性系数

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.12 第四季度期间费用与第四季度营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.13 第四季度期间费用与第四季度营业收入比值对年度期间费用与年度营业收入比值的弹性系数

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.14 销售费用率变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.15 管理费用率变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.16 财务费用率变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.17 年度期间费用占年度营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.18 委托境外研发费用占比

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.19 业务招待费与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.20 差旅费与营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.21 广告费和业务宣传费与营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.22 其他费用与营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.23 其他费用与期间费用的比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.24 利润总额与营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.25 固定资产综合折旧率变动

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.26 期末存货与总资产比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.27 期末存货与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.28 存在减值金额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.29 存货减值损失与存货期末金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.30 交易性金融资产同比增长率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.31 往来科目负数预警

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.32 应收账款与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.33 预付账款与营业成本比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.34 其他应收款与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.35 应付账款与营业成本比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.36 预收账款与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.37 其他应付款与营业成本比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.38 其他应付款与认缴资本比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

4.39 其他应付款与实收资本比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5 企业财税合规税务类指标

5.1 增值税应纳税额与毛利额比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.2 增值税税负率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.3 增值税税负率同比变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.4 增值税未开票收入与应税收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.5 增值税免税收入与增值税应税销售额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.6 简易计税销售总金额与增值税应税销售额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.7 免抵退销售收入与增值税应税销售额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.8 纳税检查调整收入金额与增值税应税销售额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.9 存在未开票收入的销项税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.10 存在未认证抵扣发票的进项税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.11 存在计算抵扣进项税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.12 存在农产品收购发票或销售发票抵扣税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.13 存在加计扣除农产品进项税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.14 存在增值税进项税额转出

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.15 存在增值税免税项目进项税额转出

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.16 存在集体福利、个人消费进项税额转出

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.17 存在非正常损失进项税额转出

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.18 存在其他应作转出处理的进项税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.19 存在免抵退税办法不得抵扣的进项税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.20 非正常损失进项税额转出金额与营业外支出中非正常损失申报金额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.21 纳税检查调减进项税额与纳税检查调整销售额的比值与企业实际增值税税负率对比

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.22 存在增值税期末留抵税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.23 存在增值税减免税额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.24 企业所得税税收贡献率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.25 企业所得税税收贡献率同比变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.26 营业收入同比变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.27 存在不征税收入调减金额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.28 存在免税收入调减金额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.29 营业成本同比变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.30 人工费用与营业收入比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.31 存在损失类营业外支出

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.32 纳税调整增加额与应纳税所得额比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.33 纳税调整减少额与应纳税所得额比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.34 业务招待费的扣除是否超出限额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.35 广告费与业务宣传费支出的扣除是否超出限额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.36 公益性捐赠支出的扣除是否超出限额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.37 存在企业所得税申报表纳税调整减值金额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.38 纳税调整后所得与利润总额比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.39 弥补以前年度亏损

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.40 误享受小微企业优惠政策

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.41 享受研发费用加计扣除政策的项目数量

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.42 享受研发费用加计扣除的金额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.43 利润表中的研发费用金额

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.44 分配股息红利未扣缴个人所得税

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.45 其他应收款发生额变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.46 未分配利润发生额变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.47 印花税实缴金额与增值税发票含税金额比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.48 资源税实缴金额与营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.49 房产税实缴金额与房产原值比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.50 城镇土地使用税实缴金额与无形资产原值比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.51 城市维护建设税实缴金额与计税依据比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.52 教育费附加实缴金额与计征依据比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.53 利润表中利润总额与企业所得税申报利润总额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.54 企业所得税申报利润总额与企业所得税应纳税所得额比值

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.55 应交税费实缴金额与营业收入比值变动率

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.56 享受税收优惠政策

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.57 存在税务处罚情况

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

5.58 存在欠税信息

（1）指标含义

（2）风险识别

（3）合规指南

6 财税合规体系的建设和基础框架

6.1 树立财税合规意识

6.2 建设财税合规体系的流程

（1）业务流程梳理

（2）业务流程优化

6.3 财税合规基础框架

（1）对纳税人的识别

（2）纳税行为的确定

（3）纳税金额的确认

（4）申报流程管理

（5）税费缴纳

（6）资料留存备查

（7）发票管理

（8）特殊事项的处理

6.4 落实企业财税合规管理

结语