国际税收政策及解读汇编电子书

前言

税收基本法律法规

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法实施条例

国际税收政策

（一）税收协定执行

国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知

国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知

国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知

国家税务总局关于执行中英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告

国家税务总局关于执行税收协定教师和研究人员条款有关问题的公告

国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告

国家税务总局关于发布《税收协定相互协商程序实施办法》的公告

国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告

国家税务总局关于在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告

国家税务总局关于进一步完善税收协定中教师和研究人员条款执行有关规定的公告

国家税务总局关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告

国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告

国家税务总局关于适用中智税收协定利息条款最惠国待遇的公告

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告

国家税务总局关于《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》对我国生效并对部分税收协定开始适用的公告

国家税务总局关于《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》适用中国与保加利亚等国双边税收协定的公告

（二）特别纳税调整

财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知[1]

国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知

一般反避税管理办法（试行）

国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告

国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告

国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告

国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告

国家税务总局关于明确《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》填报口径的公告

国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告

国家税务总局关于单边预约定价安排适用简易程序有关事项的公告

（三）非居民税收管理

财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知

财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知

国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知

国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知

国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知

财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知[8]

财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复

国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知[13]

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知

国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告[18]

国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告

国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告

国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告

国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告

国家税务总局关于发布《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的公告

财政部 国家税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知

财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知

国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告

国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告

国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告[56]

国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告

国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告

国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告

国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复

财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知

国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告

国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告

财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知

国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告

国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告

财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告

财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告

国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》等报表的公告

国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告

国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告

财政部 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告

（四）境外税收服务与管理

国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知[1]

财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知

国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告[4]

财政部 国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知

财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知

国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告[12]

国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告

国家税务总局关于落实“一带一路”发展战略要求 做好税收服务与管理工作的通知

国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知

国家税务总局关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告

国家税务总局关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知

国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告

财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知

国家税务总局关于哈萨克斯坦超额利润税税收抵免有关问题的公告

财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告

国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告

国家税务总局关于《中国税收居民身份证明》有关事项的公告

（五）国际税收情报交换

国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告

国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告