中华人民共和国税收基本法规:2025年版电子书

出版说明

一、货物和劳务税

增值税

中华人民共和国增值税法 2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十一号公布

中华人民共和国增值税暂行条例 1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布，2017年11月19日中华人民共和国国务院令第691号第三次修改并公布

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1993年12月25日（93）财法字第38号发布，2011年10月28日财政部 国家税务总局令第65号第二次修改并公布

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 2016年3月23日财税〔2016〕36号发布，2019年3月20日财政部 国家税务总局 海关总署公告2019年第39号修改

消费税

中华人民共和国消费税暂行条例 1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布，2008年11月10日中华人民共和国国务院令第539号修订并公布

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 1993年12月25日（93）财法字第39号发布，2008年12月15日财政部 国家税务总局令第51号修订并公布

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 1994年2月22日国发〔1994〕10号发布

车辆购置税

中华人民共和国车辆购置税法 2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十九号公布

财政部 国家税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告 2019年5月23日财政部 国家税务总局公告2019年第71号发布

关税

中华人民共和国海关法（节录） 1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，同日中华人民共和国主席令第五十一号公布；2021年4月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议第六次修正，同日中华人民共和国主席令第八十一号公布

中华人民共和国关税法 2024年4月26日第十四届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，同日中华人民共和国主席令第二十三号公布

二、所得税

企业所得税

中华人民共和国企业所得税法 2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十三号公布；2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正，同日中华人民共和国主席令第二十三号公布

中华人民共和国企业所得税法实施条例 2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号公布，2024年12月6日中华人民共和国国务院令第797号修订

企业所得税核定征收办法（试行） 2008年3月6日国税发〔2008〕30号发布，2018年6月15日国家税务总局公告 2018年第31号修改

非居民企业所得税核定征收管理办法 2010年2月20日国税发〔2010〕19号发布，2018年6月15日国家税务总局公告 2018年第31号第三次修改

个人所得税

中华人民共和国个人所得税法 1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，同日全国人民代表大会常务委员会委员长令第十一号公布；2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正，同日中华人民共和国主席令第九号公布

中华人民共和国个人所得税法实施条例 1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布，2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订并公布

个人所得税专项附加扣除暂行办法 2018年12月13日国发〔2018〕41号发布

国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知 2023年8月28日国发〔2023〕13号发布

国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告 2018年12月19日国家税务总局公告2018年第56号发布

三、财产和行为税

房产税

中华人民共和国房产税暂行条例 1986年9月15日国发〔1986〕90号发布，2011年1月8日中华人民共和国国务院令第588号修改

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 1986年9月25日（86）财税地字第008号发布

全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定 2021年10月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过

城镇土地使用税

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布，2019年3月2日中华人民共和国国务院令第709号第四次修改

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 1988年10月24日（88）国税地字第015号发布

城市维护建设税

中华人民共和国城市维护建设税法 2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，同日中华人民共和国主席令第五十一号公布

印花税

中华人民共和国印花税法 2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过，同日中华人民共和国主席令第八十九号公布

财政部 国家税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告 2022年6月12日财政部 国家税务总局公告 2022年第22号发布

资源税

中华人民共和国资源税法 2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过，同日中华人民共和国主席令第三十三号公布

财政部 国家税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告 2020年6月28日财政部 国家税务总局公告 2020年第34号发布

财政部 税务总局 水利部关于印发《水资源税改革试点实施办法》的通知 2024年10月11日财税〔2024〕28号发布

土地增值税

中华人民共和国土地增值税暂行条例 1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布，2011年1月8日中华人民共和国国务院令第588号修改

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1995年1月27日财法字〔1995〕6号发布

车船税

中华人民共和国车船税法 2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十三号公布；2019年4月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修正，同日中华人民共和国主席令第二十九号公布

中华人民共和国车船税法实施条例 2011年12月5日中华人民共和国国务院令第611号公布，2019年3月2日中华人民共和国国务院令第709号修改

烟叶税

中华人民共和国烟叶税法 2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过，同日中华人民共和国主席令第八十四号公布

契税

中华人民共和国契税法 2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，同日中华人民共和国主席令第五十二号公布

财政部 国家税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告 2021年6月30日财政部 国家税务总局公告 2021年第23号发布

耕地占用税

中华人民共和国耕地占用税法 2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布

中华人民共和国耕地占用税法实施办法 2019年8月29日财政部 国家税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部公告2019年第81号发布

环境保护税

中华人民共和国环境保护税法 2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十一号公布；2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修正，同日中华人民共和国主席令第十六号公布

中华人民共和国环境保护税法实施条例 2017年12月25日中华人民共和国国务院令第693号公布

船舶吨税

中华人民共和国船舶吨税法 2017年12月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过，同日中华人民共和国主席令第八十五号公布；2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修正，同日中华人民共和国主席令第十六号公布

四、征收管理

中华人民共和国税收征收管理法 1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十号公布；2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议第三次修正，同日中华人民共和国主席令第二十三号公布

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布，2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号第三次修改

最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释 2024年3月15日法释〔2024〕4号发布

税务登记管理办法 2003年12月17日国家税务总局令第7号公布，2019年7月24日国家税务总局令第48号第三次修改并公布

中华人民共和国发票管理办法 1993年12月12日国务院批准，1993年12月23日财政部令第6号发布；2023年7月20日中华人民共和国国务院令第764号第三次修改

中华人民共和国发票管理办法实施细则 2011年2月14日国家税务总局令第25号公布，2024年1月15日国家税务总局令第56号第四次修改并公布

增值税专用发票使用规定 2006年10月17日国税发〔2006〕156号发布

网络发票管理办法 2013年2月25日国家税务总局令第30号公布，2018年6月15日国家税务总局令第44号修改并公布

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 1995年10月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议通过，同日中华人民共和国主席令第五十七号公布

委托代征管理办法 2013年5月10日国家税务总局公告2013年第24号发布

外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法 2010年2月20日国税发〔2010〕18号发布，2018年6月15日国家税务总局公告 2018年第31号第二次修改

税收违法行为检举管理办法 2019年11月26日国家税务总局令第49号公布

税务行政复议规则 2010年2月10日国家税务总局令第21号公布，2018年6月15日国家税务总局令第44号第二次修改并公布

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法 2024年10月28日海关总署令第272号公布

全国人民代表大会常务委员会关于批准《多边税收征管互助公约》的决定 2015年7月1日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过❶

五、相关法律法规

中华人民共和国宪法（节录） 1982年12月4日第五届全国人民代表大会第五次会议通过，同日全国人民代表大会公告公布施行；2018年3月11日第十三届全国人民代表大会第一次会议第五次修正，同日全国人民代表大会公告公布

中华人民共和国立法法（节录） 2000年3月15日第九届全国人民代表大会第三次会议通过，同日中华人民共和国主席令第三十一号公布；2023年3月13日第十四届全国人民代表大会第一次会议第二次修正，同日中华人民共和国主席令第三号公布

中华人民共和国民法典（节录） 2020年5月28日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十五号公布

中华人民共和国刑法（节录） 1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过，同年7月6日全国人民代表大会常务委员会委员长令第五号公布；2023年12月29日第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第十二次修正，同日中华人民共和国主席令第十八号公布

中华人民共和国行政诉讼法（节录） 1989年4月4日第七届全国人民代表大会第二次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十六号公布；2017年6月27日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议第二次修正，同日中华人民共和国主席令第七十一号公布

全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定 1985年4月10日第六届全国人民代表大会第三次会议通过

中华人民共和国行政复议法 1999年4月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十六号公布；2023年9月1日第十四届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修订，同日中华人民共和国主席令第九号公布

中华人民共和国行政处罚法 1996年3月17日第八届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十三号公布；2021年1月22日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订，同日中华人民共和国主席令第七十号公布

中华人民共和国行政强制法 2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，同日中华人民共和国主席令第四十九号公布

六、附录

现行税种税率表

现行各项社会保险费费率表

文件收录、修订情况

“编者注”增补依据一览表

通注